یکی از اولین اقدامات ضروری برای راه اندازی کسب و کار های مختلف و فعالیت در بخش های مختلف اقتصادی تشکیل پرونده مالیاتی است. تشکیل پرونده مالیاتی قبل از شروع فعالیت در بخش های مختلف اقتصادی علاوه بر آنکه باعث قانونی شدن فعالیت های تجاری می شود. از بروز مشکلاتی چون عدم توانایی در تعامل با سایر کسب و کارها جلوگیری کرده و استفاده از تسهیلات بانکی و انجام تکالیف مالیاتی را برای صاحبان کسب و کارهای مختلف تسهیل می کند. از جمله مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقیقی می توان به مواردی مانند اصل و کپی مدارک هویتی مثل شناسنامه، کارت ملی، جواز کسب، سند مالکیت محل فعالیت و مدارک دیگر اشاره کرد که این امر برای اشخاص حقوقی متفاوت است و اشخاص حقوقی علاوه بر این مدارک باید مدارک بیشتری مثل اساسنامه شرکت، آگهی تاسیس، گواهی امضای صاحبان، امضای مجاز و اسناد دیگر را نیز تهیه کرده و به امور مالیاتی برای تشکیل پرونده ارائه دهند.
تشکیل پرونده مالیاتی چیست و چه کاربردی دارد؟
تشکیل پرونده مالیاتی به فرایندی گفته می شود که طی آن اطلاعات مالی و اقتصادی یک فرد یا شرکت برای حسابرسی در سازمان امور مالیاتی کشور ثبت می شود.
از کاربردهای این پرونده می توان به مواردی مانند محاسبه مالیات، صدور گواهی مالیاتی، احراز هویت مودیان در نظام مالیاتی کشور، انجام فعالیت های اقتصادی قانونمند، رعایت قوانین مالیاتی و غیر اشاره کرد.
به عبارت دیگر فعالان اقتصادی کشور در بخش های مختلف برای آنکه بتوانند فعالیت اقتصادی خود را به صورت قانونمند سامان دهند و در آینده دچار مشکل نشوند نیاز به تشکیل پرونده مالیاتی دارند و انجام این کار را باید در اولویت کارهای خود قرار دهند.
به عبارت ساده تشکیل پرونده مالیاتی فرایندی است که طی آن اطلاعات مالی و اقتصادی افراد یا شرکت های حقیقی و حقوقی برای حسابرسی و پرداخت مالیات طبق نرخ نامه مصوب و شرایط تعیین شده از سوی دولت ثبت می گردد.
معمولاً در پرونده مالیاتی، اطلاعاتی مثل جزئیات فعالیت های اقتصادی، دخل و خرج واحد اقتصادی و سایر اطلاعات مرتبط با وضعیت مالی مودی مورد نظر ثبت می شود.
عدم تشکیل پرونده مالیاتی برای فعالان اقتصادی چه عواقبی می تواند به دنبال داشته باشد؟
عدم تشکیل پرونده مالیاتی برای فعالان اقتصادی می تواند عواقبی مثل محکومیت به پرداخت جرایم سنگین، توقیف اموال و حتی ممنوعیت خروج از کشور را به دنبال داشته باشد.
علاوه بر آن، اگر فعالین اقتصادی در اسرع وقت و پیش از انجام هر کاری اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی نکرده باشند ممکن است از معافیت ها و تسهیلات مالیاتی محروم شده و حتی در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر با جریمه های مالیاتی سنگین نیز محکوم شوند.
از عواقب عدم تشکیل پرونده مالیاتی می توان به مواردی مانند جریمه های مالیاتی، توقیف اموال صاحب کسب و کار بدون پرونده مالیاتی و ممنوعیت خروج از کشور، عدم دریافت کد اقتصادی، محرومیت از معافیت ها و تسهیلات مالیاتی، پیگرد قانونی و غیره اشاره کرد.
تشکیل پرونده مالیاتی برای چه مشاغلی ضروری است؟
تشکیل پرونده مالیاتی برای همه مشاغلی که درآمد داشته باشند ضروری است و آنها باید به نسبت درآمد به دست آمده از فعالیت اقتصادی مورد نظر، یک درصد مشخصی را که به وسیله کارشناسان سازمان امور مالیاتی مشخص می شود به دولت بپردازند.
به عبارت ساده هر شخص حقیقی یا حقوقی که در سطح جامعه فعالیت اقتصادی، فعال داشته باشد و از این فعالیت اقتصادی درآمد به دست بیاورد بر اساس قانون موظف است تشکیل پرونده مالیاتی بدهد تا دخل و خرج او مشخص شده و امکان محاسبه مالیات او به وسیله کارشناسان سازمان امور مالیاتی فراهم شود.
از جمله صاحبان مشاغلی که باید تشکیل پرونده مالیاتی بدهند می توان به مواردی مانند صاحبان کسب و کارهای کوچک و بزرگ، شامل مغازه داران، پزشکان، وکلاء، شرکت ها و سایر فعالان اقتصادی اشاره کرد.
دلایل اهمیت تشکیل پرونده مالیاتی
همانطور که گفته شد همه فعالان عرصه اقتصادی کشور و کسانی که از راه فعالیت های تجاری و اقتصادی کسب درآمد می کنند برای رسمیت بخشیدن به فعالیت اقتصادی خود باید قبل از انجام هر کاری اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کنند.
چون تشکیل پرونده مالیاتی باعث بهره مندی آن ها از تسهیلات و معافیت های مالیاتی شده و روند فعالیت آنها را تسهیل می کند.
همچنین تشکیل پرونده مالیاتی این امکان را برای صاحبان مشاغل و حرف گوناگون به وجود می آورد که از پرداخت جریمه های سنگین به دلیل روشن نبودن شرایط فعالیت اقتصادی رهایی یابند.
چون تعیین جریمه های سنگین به دلیل نداشتن پرونده اقتصادی آنها را با مشکلات زیاد حقوقی روبرو می نماید و ممکن است روند کسب و کار آنها را مختل نماید.
شفافیت مالی یکی دیگر از دلایل تشکیل پرونده مالیاتی است که می تواند به افزایش اعتبار صاحبان حرف، مشاغل و کسب و کارهای مختلف کمک کند.
همچنین تشکیل پرونده مالیاتی این امکان را برای صاحبان حروف و مشاغل گوناگون فراهم می کند که از پایانه های فروشگاهی و تسهیلات بانکی به راحتی استفاده کرده و از مزایای آن بهره مند شوند.
لازم به ذکر است که بسیاری از فعالیت های اقتصادی برای استفاده از پایانه های فروشگاهی و تسهیلات بانکی نیاز به تشکیل پرونده مالیاتی دارند و تا پرونده مالیاتی تشکیل نشود نمی توانند از این تسهیلات استفاده کنند.
برای تشکیل پرونده مالیاتی چه مراحلی باید طی شود؟
برای تشکیل پرونده مالیاتی و رسمیت بخشیدن به فعالیت اقتصادی در کسب و کارهای مختلف باید مراحل کلی مثل ثبت نام در سامانه مالیاتی، دریافت کد اقتصادی یا شناسه یکتا، ارائه مدارک لازم به سازمان امور مالیاتی، تعیین حوزه مالیاتی و غیره انجام شود تا فعالان حقیقی و حقوقی این حوزه بتوانند به فعالیت اقتصادی خود بدون دغدغه بپردازند و گیر یا مشکلی سد راه آنها نشود.
لازم به ذکر است که صاحبان مشاغل و حرف مختلف باید حداقل ظرف چهار ماه پس از شروع فعالیت اقتصادی اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی نمایند.
همچنین می بایست برای هر واحد شغلی یا محل فعالیت اقتصادی و تجاری ثبت نام به صورت جداگانه و مجزا در نظام امور مالیاتی کشور انجام شود.
برای تشکیل پرونده مالیاتی، می بایست چه مراحلی طی شود؟
برای تشکیل پرونده مالیاتی، شخص حقیقی یا حقوقی به عنوان صاحب یا نماینده حرفه یا فعالیت اقتصادی می بایست ابتدا به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس http://tax.gov.ir مراجعه کرده و فرایند ثبت نام را انجام دهد.
سپس با توجه به داشتن شخصیت حقیقی یا حقوقی مدارک لازم را آماده کرده و در اولین فرصت به سازمان امور مالیات و دارایی ارائه دهد.
اخذ کد مالیاتی و شماره پرونده مرحله پایانی فرایند تشکیل پرونده مالیاتی است که برای این امر فرد حقیقی یا حقوقی مورد نظر باید به حوزه مالیاتی مربوطه مراجعه کند تا پس از طی شدن فرایند اداری، پرونده مالیاتی تشکیل شده و صاحبان پروانه بتواند از تسهیلات و امکانات قانونی آن استفاده کند.
برای تشکیل پرونده مالیاتی چه مدارکی باید تهیه شود؟
برای تشکیل پرونده مالیاتی نوع مدارک با توجه به نوع شخصیت حقیقی یا حقوقی بیزینس و فعالیت اقتصادی متفاوت است.
به این معنا که اشخاص حقیقی برای تشکیل پرونده مالیاتی باید مدارکی مثل اصل و کپی مدارک هویتی، اصل و کپی مدارک مربوط به محل فعالیت و مجوزهای کسب و کار را آماده کرده و اداره امور مالیاتی ارائه نمایند.
اما در فعالیت های اقتصادی و تجاری که صاحبان آن دارای شخصیت حقوقی هستند باید علاوه بر مدارک هویتی اعضاء، مدارک مربوط به محل فعالیت و مجوزهای کسب و کار باید مدارک مربوط به ثبت شرکت، اعضای هیئت مدیره و مسئولیت آنها نیز ارائه گردد.
هزینه تشکیل پرونده مالیاتی چقدر است؟
هزینه تشکیل پرونده مالیاتی با توجه به حقیقی یا حقوقی بودن صاحبان مشاغل و حرف یا فعالیت اقتصادی متفاوت است.
به این معنا که هزینه تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقیقی کم است و هزینه قابل ملاحظه ای برای این کار نیاز نیست و فقط برای تشکیل پرونده ممکن است هزینه هایی مثل تهیه مدارک و مشاوره با متخصصان مالیاتی لحاظ شود.
اما هزینه تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی متفاوت است و ممکن است این هزینه بیشتر باشد چون اشخاص حقوقی ابتدا باید هزینه ثبت شرکت را بپردازند که این هزینه ها نیز به آن اضافه می شود و ممکن است پس از جمع شدن آن ها با هزینه تهیه مدارک در مقایسه با هزینه ای که برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی خرج می‌شود بیشتر گردد.
لذا متغیر بودن هزینه تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی با توجه به شرایط و متغیرهای گوناگون باعث می شود که در نظر گرفتن یک هزینه ثابت و مشخص برای تشکیل پرونده مالیاتی سخت گردد.
بنابراین بهترین روش برای آگاهی از هزینه تشکیل پرونده مالیاتی در کسب و کارهای مختلف مراجعه به اداره امور مالیاتی محل فعالیت و استعلام به روز این هزینه ها از اداره مربوطه است.
سخن پایانی
مدارک جهت تشکیل پرونده مالیاتی با توجه به حقیقی یا حقوقی بودن صاحبان حرفه یا کسب و کار مورد نظر می تواند متفاوت باشد.
به این معنا که اشخاص حقیقی برای تشکیل پرونده مالیاتی باید مدارکی مثل کپی و اصل اسناد هویتی مثل شناسنامه، کارت ملی، جواز کسب، سند مالکیت یا اجاره نامه محل فعالیت اقتصادی و مدارک جانبی دیگر را ارائه دهند.
در حالی که اشخاص حقوقی برای تشکیل پرونده مالیاتی علاوه بر مدارک گفته شده باید مدارکی مثل اساسنامه شرکت، آگهی تاسیس، گواهی امضای صاحبان، نمونه امضای مجاز و اسناد دیگر را نیز تهیه کرده و پس از طی شدن مراحل مقدماتی مثل ثبت نام در سامانه مالیاتی، تکمیل اطلاعات، بار گذاری مدارک، دریافت کد اقتصادی و شناسه یکتای حافظه مالیاتی به مسئولین مربوطه ارائه دهند.
